Податки для дропшипера ФОП в Україні 2026: яку групу обрати і скільки платити

Ти продав товар за 899 грн, закупив у постачальника за 500, віддав 120 на Meta Ads — і думаєш, що в кишені 279 грн прибутку. А потім приходить кінець кварталу і виявляється, що з кожної гривні обороту держава хоче свою частку. Якщо ти крутиш накладений платіж через Нову Пошту і досі приймаєш гроші на особисту картку — це питання часу, коли тобі заблокують рахунок. Розберемо, як працюють податки ФОП у дропшипінгу, яку групу обрати в 2026 і скільки реально лишається після всіх відрахувань.

Чи треба реєструвати ФОП для дропшипінгу — коли і чому

Коротка відповідь: так, якщо ти робиш це системно і хочеш приймати оплати по-білому. Дропшипінг — це підприємницька діяльність. Ти регулярно продаєш товари з метою прибутку, а це за визначенням бізнес, а не разовий продаж старого дивана на OLX.

Без ФОП проблеми починаються швидко:

• Банк блокує картку. Регулярні надходження від різних людей на особисту картку — це червоний прапор для фінмоніторингу. Monobank і ПриватБанк блокують такі рахунки і просять пояснити походження коштів.
• Постачальник працює тільки з ФОП. Нормальні дропшип-постачальники в Україні відвантажують накладеним і повертають тобі різницю на рахунок ФОП, а не на картку фізособи.
• Prom і Rozetka вимагають реквізити. Щоб продавати на маркетплейсах легально, потрібен ФОП із КВЕД на роздрібну/оптову торгівлю.

Якщо ти ще на етапі тесту — запустив одну рекламну зв'язку, перевіряєш, чи взагалі піде товар — можна тиждень-два покрутити без ФОП. Але як тільки пішли стабільні замовлення, реєструйся. Це 0 грн і пара днів через застосунок Дія.

2 vs 3 група єдиного податку: що обрати дропшиперу

Для дропшипінгу реально розглядають дві групи спрощеної системи. Розберемо обидві чесно.

3 група — 5% з обороту. Це дефолтний вибір для більшості дропшиперів, і ось чому:

• Можна працювати з юрособами (важливо для постачальників і маркетплейсів).
• Немає обмеження по найманих працівниках.
• Ліміт річного доходу — близько 1167 мінімальних зарплат (у 2026 це орієнтовно 8-9 млн грн, точну цифру звіряй на момент реєстрації, бо вона прив'язана до мінімалки).
• Платиш 5% від УСЬОГО обороту, що проходить через тебе.

2 група — фіксована ставка. Тут податок не залежить від обороту: це фіксована сума на місяць (до 20% мінімалки, орієнтовно 1600-1700 грн/міс у 2026). Виглядає привабливо при великих оборотах, але є жорсткий капкан: 2 група не дозволяє продавати товари/послуги юридичним особам на загальній системі. Для класичного дропшипінгу через маркетплейси і роботи з постачальниками-юрособами це часто незручно або взагалі блокує схему.

Практичний висновок: старт — 3 група, 5%. Вона гнучкіша, працює з усіма каналами і не загонить тебе в кут на старті. До 2 групи можна придивитися пізніше, коли оборот стабільно великий і ти точно розумієш структуру своїх клієнтів. Не сприймай це як юридичну консультацію — перед реєстрацією звір актуальні ліміти і ставки, бо вони щороку зсуваються разом з мінімалкою.

Скільки реально платиш: 5% з обороту + ЄСВ на прикладі

Головна помилка новачка — думати, що 5% це «з прибутку». Ні. Єдиний податок 3 групи — це 5% від обороту, тобто від усіх грошей, які зайшли тобі за проданий товар. Незалежно від того, скільки ти заробив зверху.

Плюс до цього є ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — мінімум 22% від мінімальної зарплати щомісяця. У 2026 це орієнтовно 1700-1800 грн/міс, навіть якщо в тебе був мертвий місяць без продажів. ЄСВ платиш завжди, поки ФОП відкритий.

Порахуємо на живому прикладі. Місяць, 100 замовлень, середній чек 900 грн:

• Оборот: 100 × 900 = 90 000 грн
• Єдиний податок 5%: 90 000 × 0,05 = 4 500 грн
• ЄСВ за місяць: ~1 800 грн
• Разом податків за місяць: ~6 300 грн

Тепер найважливіше. Допустимо, твоя маржа до податків — 250 грн з замовлення (закупка, доставка, реклама вже відняті). На 100 замовлень це 25 000 грн «грязними». Після податків лишається ~18 700 грн. Тобто податки з'їли близько 25% твого прибутку, бо рахуються вони з обороту, а не з того, що ти реально заробив. Чим тонша маржа — тим боляче. На товарі з маржею 100 грн при чеку 900 грн один тільки єдиний податок (45 грн з замовлення) забирає майже половину заробітку.

Як податок зменшує реальну маржу (зв'язок з калькулятором)

Ось чому я завжди кажу: 5% з обороту треба закладати в юніт-економіку ще ДО запуску реклами. Багато хто рахує маржу так: ціна продажу мінус закупка мінус доставка мінус рекламний бюджет. І забуває про два пожирача — невикуп і податок.

Невикуп на накладеному платежі в українському дропшипінгу зазвичай 20-35% залежно від ніші й якості трафіку. Кожна непробита посилка — це твої гроші за зворотну доставку плюс заморожений товар. Про це я детально розписав у статті про невикуп на Новій Пошті і як з ним боротися — почитай окремо.

А податок — це ще один шар поверх. Реальна формула прибутку з одного замовлення виглядає так:

• Ціна продажу − закупка − доставка (з поправкою на % невикупу) − реклама на 1 продаж − 5% від ціни продажу (єдиний податок) = чистий прибуток

Коли проганяєш товар через калькулятор прибутку з усіма цими параметрами, часто виявляється, що «прибутковий» на око товар з маржею 30% насправді працює в нуль або в мінус після податку і невикупу. Це нормально — краще побачити це в калькуляторі, ніж злити 15 000 грн на рекламу і зрозуміти на власній шкірі. Детальніше про чесний підрахунок — у матеріалі про реальну маржу в дропшипінгу 2026.

РРО/ПРРО і чеки: коли обов'язково

Це питання, на якому горить найбільше новачків. Спрощено: якщо ти приймаєш безготівкову оплату (картка, банка, Apple Pay) або готівку — потрібен фіскальний чек через ПРРО. ПРРО — це програмний РРО, безкоштовний застосунок від податкової («ПРРО Каса» / «Вчасно.Каса» / Checkbox і подібні), який видає фіскальний чек прямо з телефону.

Як це працює в дропшипінгу на практиці:

• Накладений платіж через Нову Пошту. Тут є нюанс: коли НП переказує тобі гроші за післяплату, у багатьох випадках чек має формуватися. Багато дропшиперів пробивають ПРРО-чек на момент відправки або отримання оплати. Не покладайся на «всі так роблять без чеків» — за непробитий чек штрафи болючі.
• Передплата на рахунок. Якщо клієнт оплатив наперед карткою чи через банку — чек однозначно потрібен.

Раніше для деяких ФОП на спрощенці діяли пільги по РРО, але вони системно скорочуються. У 2026 виходь із того, що чек потрібен майже завжди. Налаштувати ПРРО — це разово 30 хвилин, зате спиш спокійно. Це не та зона, де варто економити на собі: рахунки і штрафи за роботу без фіскалізації перекреслять прибуток за кілька місяців.

Прийом оплат: Monobank-банка, IBAN ФОП, накладений

Три робочі способи приймати гроші, і в кожного свої підводні камені:

• Накладений платіж (післяплата НП). Класика українського дропшипінгу. Клієнт платить при отриманні, Нова Пошта переказує тобі гроші на рахунок ФОП. Мінус — невикуп 20-35% і комісія НП за переказ та зворотну доставку. Плюс — найвища конверсія, бо людина не платить наперед незнайомцю.
• Monobank-банка ФОП / еквайринг. Зручно для передплати. Але банка має бути прив'язана до ФОП, а не до особистої картки. Гроші, що зайшли на бізнес-рахунок, — це твій оборот, з нього і платиш 5% та пробиваєш чек. Не змішуй особисті й бізнесові гроші — це перший крок до проблем з фінмоніторингом.
• Прямий IBAN ФОП. Для оптових клієнтів і роботи з юрособами. Все офіційно, все на рахунок підприємця.

Золоте правило: усі гроші від бізнесу заходять на рахунок ФОП, а не на твою особисту картку. Особиста картка для бізнес-надходжень = заблокований рахунок + питання від банку + потенційні донарахування. Не варто воно того.

Типові помилки і штрафи

Найчастіші граблі, на які наступають дропшипери-початківці:

• Приймають гроші на особисту картку. Найпопулярніша і найдорожча помилка. Блокування рахунку, пояснення походження коштів, нерви.
• Забувають про ЄСВ у «мертвий» місяць. ЄСВ платиться навіть якщо продажів не було. Пропустив — пеня й борг, що накопичується.
• Не подають декларацію вчасно. 3 група звітує щокварталу. Прострочка — штраф плюс ризик вилетіти зі спрощеної системи.
• Перевищують ліміт обороту. Якщо перевалив за річний ліміт 3 групи — з суми перевищення податок уже 15%, а не 5%, плюс примусовий перехід на загальну систему. Слідкуй за оборотом.
• Працюють без ПРРО. Штрафи за непробиті чеки рахуються від суми операції і б'ють дуже відчутно.
• Неправильний КВЕД. Якщо в тебе не зареєстрований відповідний код діяльності (роздрібна торгівля), дохід можуть оподаткувати як «не від підприємницької діяльності» — за загальними ставками ПДФО. Це боляче.

Перш ніж масштабувати рекламу, переконайся, що твоя ніша взагалі витримує податкове навантаження. Маржинальний товар з чеком 1500+ грн переживе 5% легко, а дешевий ширпотреб за 300 грн — ні. Як шукати такі товари, я розписав у матеріалі про пошук ніші для дропшипінгу, а свіжі ходові позиції завжди можна підглянути в розділі топ товарів.

Податки — це не страшно, коли ти заклав їх у розрахунок із самого початку. Реєструй 3 групу, приймай гроші тільки на рахунок ФОП, пробивай чеки через ПРРО і завжди рахуй маржу з податком усередині, а не на око. Товарний Радар не обіцяє гарантованого прибутку — це інструмент, який економить тобі години ручного аналізу і показує чесну оцінку маржі з урахуванням податку, невикупу й реклами. Зареєструйся і прожени свій наступний товар через калькулятор ще до того, як витратиш першу гривню на рекламу.